Кемел М.

Сельские кредитные потребительские кооперативы — одна из форм

кредитно-финансовой деятельности на селе

Нами было проанализировано современное состояние сельского кредитования, его законодательные основы и деятельность вновь образованных сельских кредитных товариществ как коммерческих организаций, работающих с поддержкой государства. Однако, получившие развитие в результате рыночно-ориентированных преобразований экономики сельские товаропроизводители, особенно его мелкие формы в виде крестьянских (фермерских) хозяйств, не имеют удовлетворительного кредитного обеспечения. Получается, что государство поддерживает путем образования кредитных товариществ мизерную часть крестьян по собственному отбору: из 143224 различных организационно-правовых форм, работающих в сельском хозяйстве Казахстана, поддерживается всего 915 сельскохозяйственных товаропроизводителей в составе 26 сельских кредитных товариществ. Кредиты коммерческих банков второго уровня для них практически недоступны по следующим причинам: маленький размер, дороговизна, краткость срока возврата, сложность оформления и отсутствие надежных гарантий[1].

Формирование сельской кредитной потребительской кооперации следует рассматривать в качестве одного из важнейших направлений развития интеграционных процессов. Концентрация финансовых ресурсов, как правило, дает толчок для развития других форм и видов кооперации товаропроизводителей. Необходимо подчеркнуть, что наиболее целесообразно рассматривать и создавать именно «сельские» и именно «потребительские» (т.е. некоммерческие) кредитные кооперативы, охватывающие все слои населения и виды деятельности на территории сельского поселения: работников сельскохозяйственных предприятий, крестьянские (фермерские)хозяйства, частных предпринимателей, работающих на обработке земли, владельцев личных хозяйств, учителей, работников системы здравоохранения, сферы обслуживания, социального обслуживания, социального обеспечения и т.д. Экономическая суть кредитной кооперации определяется не видом и характером деятельности участников, а спецификой кооперируемых ими действий, функций и т. п., связанных с использованием земли.

Заместитель Национального банка Республики Казахстан Г. Айманбетова пишет, что «за три года (с апреля 2000 по март 2003 года) депозиты резидентов в банковской системе выросли в 3,7 раза. За этот период кредиты банков экономике выросли в 4,3 раза. В настоящее время около 60% всех активов банков размещено в виде кредитов.» Далее ею отмечено: «...если казахстанские банки привлекают синдицированные внешние займы в основном по ставке LIBOR + 3-3,5% (около 5—6%) на срок до одного года с возможной пролонгацией, то на внутреннем рынке привлечение депозитов на аналогичный срок банкам обходится в национальной валюте в 11—12%, в иностранной валюте—7—8%. ...Касательно ставок по кредитам необходимо отметить, что их динамика за последние несколько лет в целом имеет тенденцию к снижению. С декабря 2000 года по март 2003 года средневзвешенная ставка вознаграждения по тенговым кредитам небанковским юридическим лицам снизилась с 18,8 до 15,%, физическим лицам — с 27 до 23%. Хотя, учитывая значительное улучшение экономической ситуации в стране, данное снижение ставок кажется недостаточным»[2].

Разве можно обвинять банки в завышении ставок кредита, когда кредит, как всякий другой товар имеет цену, которая формируется в результате спроса и предложения, в данном случае выражаемая в виде ставки вознаграждения. Значит, спрос на кредитные ресурсы на рынке достаточно высок, и сельскому хозяйству пока не конкурировать с другими более выгодными и возвратными отраслями экономики, как торговля, строительство жилья и др.

Но все же нельзя согласиться с тем, что банки злоупотребляют с затратами на административные расходы и заработную плату своих работников: офисы отдельных банков намного лучше, чем правительственные здания и зарплата самого младшего сотрудника банка выше зарплаты депутата Парламента или судьи Верховного суда.

Система государственного кредитования имеет весьма ограниченные размеры и не предназначена для всех одинаково, доступ к нему имеет круг ограниченных (избранных) лиц.

Одна из основных причин, сдерживающих развитие сельских кредитных потребительских кооперативов — отсутствие соответствующего закона, регулирующего их деятельность.

Новый закон о сельском кредитном потребительском кооперативе должен определять правовое положение, порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации, а также регулирования отношений между членами и сельским кредитным потребительским кооперативом. Кроме того, определять особенности организационных и экономических условий сельских кредитных потребительских кооперативов в виде некоммерческих организаций.

По нашей идее сельским кредитным потребительским кооперативом должно считаться юридическое лицо, созданное физическими и (или) юридическими лицами для удовлетворения потребностей его участников в кредитах и других финансовых, в том числе банковских услугах путем аккумулирования их денег и за счет других источников, не запрещенных законодательством Республики Казахстан.

Сельские кредитные потребительские кооперативы создаются на основе следующих принципов:

1) добровольность вступления и выхода из его состава;

2) демократичность управления и контроля;

3) экономическое участие членов кооперативов;

4) взаимопомощь и защита интересов членов сельского кредитного потребительского кооператива;

5) образование по территориальному признаку;

6)автономия и независимость, открытость для приема новых членов, имеющих интересы, соответствующие целям и задачам кооператива;

7)поддержание режима рационального использования кредитных ресурсов, самостоятельность и самоуправляемость на основе равноправия членов (один член — один голос);

8)оказание услуг только членам сельского кредитного потребительского кооператива и минимизация стоимости услуг, предоставляемых членам кооператива;

9) доступность информации о деятельности сельского кредитного потребительского кооператива для всех его членов.

Число участников сельского кредитного потребительского кооператива должно быть ограниченным, наиболее приемлемым можно считать Российский вариант: не менее 15 и не более 2000.

По нашему замыслу участники сельского кредитного потребительского кооператива не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью сельского кредитного потребительского кооператива, в пределах стоимости внесенных ими обязательных вкладов и дополнительных взносов.

Также сельский кредитный потребительский кооператив должен отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечать по обязательствам своих участников.

Порядок управления, деятельности, порядок внесения обязательных и дополнительных вкладов должен определяться по правилам, утвержденным для кредитных товариществ, согласно Закону Республики Казахстан «О кредитных товариществах»[3].

Другие требования (принципы, порядок создания, реорганизации, ликвидации и др.) к сельским кредитным потребительским кооперативам должны регулироваться Законом Республики Казахстан «О сельской потребительской кооперации в Республике Казахстан».

Что такое сельский кредитный потребительский кооператив в правовом отношений?

Первое. Сельский кредитный потребительский кооператив — это организация, то есть его члены действуют в рамках определенной структуры и соответствующих правил. Объединясь в СКПК, граждане реализуют свое конституционное право на свободу объединений и свободу выбора общественно полезной деятельности.

Второе. Это организация со статусом юридического лица. Юридическим лицом называют организацию, которая обладает рядом признаков, позволяющих ей самостоятельно участвовать в гражданском обороте, и, прежде всего, в товарно-денежных отношениях: приобретать, арендовать, продавать, предоставлять и брать займы, заключать иные договора, отстаивать в суде свои права и репутацию. В гражданском праве обычно выделяют четыре признака юридического лица: организационное единство, имущественная обособленность, самостоятельная имущественная ответственность и способность выступать в суде от собственного имени.

Организационное единство сельского кредитного потребительского кооператива заключается в четкой и целостной системе внутренних взаимоотношений, системе органов управления СКПК. Организационное единство закрепляется уставом кооператива и другими учредительными документами.

Третье. Сельский кредитный потребительский кооператив — это некоммерческая организация. Все юридические лица согласно ст. 34 ГК РК подразделяются на коммерческие, т.е. преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, и некоммерческие, т.е. не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели. Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность, но лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствует этим целям.

Четвертое. Сельский кредитный потребительский кооператив имеет статус сельского потребительского кооператива в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Гражданского кодекса Республики Казахстан и п. 3 статьи 14 Закона Республики Казахстан «О некоммерческих организациях», принятого 16.01.2001 года[4] и на него распространяются нормы о солидарной субсидиарной ответственности членов по обязательствам кооператива[5].

Некоторые сложности выявления экономической сущности сельских кредитных потребительских кооперативов определяются сходством ряда функциональных операций с банковскими операциями. Следует четко видеть различие между деятельностью кредитного кооператива и деятельностью банков и других кредитных организаций. '" В отличие от банковских кредитных структур сельский кредитный потребительский кооператив является некоммерческой организацией и основной целью его деятельности является не извлечение большей или систематической прибыли на капитал, а оказание кредитно-финансовых услуг своим членам в развитии их хозяйственной деятельности и повышении их материального благосостояния.

Некоммерческая суть образования сельских кредитных потребительских кооперативов может характеризоваться тем, что основная деятельность сельского кредитного кооператива заключается в оказании услуг определенного рода только членам кооператива за счет концентрации денежных ресурсов, в основном, этого же круга лиц. Получать коммерческий доход внутри данного формирования нецелесообразно. Цель концентрации ресурсов в кредитном кооперативе — предоставить возможность каждому члену кооператива периодически иметь больше финансовых ресурсов для своей самостоятельной хозяйственной деятельности.

Кредитное кооперирование в сельской местности имеет специфические особенности, позволяющие выделить его в самостоятельную сферу финансовых взаимоотношений: близость к месту проживания, ограниченность участников доверительными отношениями, надежность оценки кредитоемкости участников, солидарная субсидиарная ответственность членов кооперации, возможность оперировать малыми размерами вложений и займов, бесприбыльное определение цены услуг, гибкость установления процентных ставок и др.

Не всегда верно оцениваются финансовые возможности сельской местности как материальной базы кредитного кооперирования. Формируется мнение, что денег на селе нет. Это не совсем верно. Финансовые ресурсы в определенной мере поступают, но не регулярно, в основном один раз в год — во время продажи товара — пшеницы, риса, хлопка и др. У животноводов всегда могут быть небольшие деньги — во время реализации своей продукции. Другое дело, сельский житель не научился бережно относиться к деньгам, он израсходует почти все деньги сразу, и долгое время будет ходить без денег на текущие расходы в своей деятельности.

Деньги сельхозтоваропроизводителей перераспределяются и концентрируются вне сельскохозяйственного производства, оставляя только пунктирный след в отчетности его предприятий. Финансовые потоки формируются и направляются в обход сельхозтоваропроизводителей в другие сферы деятельности. Поэтому, именно в момент реализации продукции, когда у сельхозтоваропроизводителя появятся крупные суммы, надо консолидировать эти финансовые ресурсы путем кооперирования средств и направить его на цели обслуживания, снабжения, кредитования, чтобы эти средства способствовали выполнению каких-то услуг и получению доходов в последующее время.

Денежные ресурсы, поступающие на ту или иную территорию по всем финансовым каналам, могут быть временно свободными и консолидироваться в кредитных кооперативах. Для предприятий — это часть производственных ресурсов (оборотные средства, амортизационный фонд, прибыль и т.п.), для владельцев личных хозяйств — доходы от реализации произведенной продукции, для населения — доходы от деятельности во всех сферах приложения труда, социальные выплаты и другие поступления. Сосредоточиваясь в сельском кредитном кооперативе, эти средства могут временно перераспределяться на развитие производства, на обеспечение других жизненных условий на территории проживания кооперируемого населения.

Кредитные кооперативы можно отличить от банков второго уровня и по способу управления. Высший орган управления кооперативом — общее собрание членов кооператива. В кредитном кооперативе действует один из главных принципов кооперации — «один член — один голос» — независимо от его доли в паевом фонде кредитного кооператива. Все это резко отличается от принципов управления банками.

Организация и деятельность кредитного кооператива тем и хороша, что возможна и целесообразна при относительно небольших доходах товаропроизводителей, позволяет каждому из них периодически осуществлять инновационную деятельность и инвестиционные проекты. Без кооперирования основная часть товаропроизводителей не имела бы такой возможности из-за дробности поступающих финансовых ресурсов и ограниченности пользования коммерческими и другими кредитами.

В сельском кредитном кооперативе могут консолидироваться средства различных по уровню доходов сельхозтоваропроизводителей. В этом случае происходит как бы «подтягивание», развитие меньших по объемам производства и доходов хозяйств. Такая динамика уровня хозяйствования способствует оздоровлению социального климата в населенных пунктах, росту доверия и благожелательности людей друг к другу.

Создание сельского кредитного кооператива с привлечением сельскохозяйственных товаропроизводителей и предприятий перерабатывающей и обслуживающей сфер предполагает участие более крупных предприятий, большую степень концентрации денежного капитала. На этой основе расширяется возможность внедрения прогрессивных технологий, современной техники, что обуславливает повышение интенсификации и эффективности агропромышленного производства. Организация оборота денежных ресурсов на территории проживания их получателей на основе создания кредитных кооперативов способствует не только расширению производительной деятельности участников кооперации, но и социальным преобразованиям и улучшению жизненных условий населения. То есть проведение финансовых потоков через территории кредитных кооперативов позволяет деньгам в большей мере работать на социально-экономическое развитие местности.

Один из факторов, ставящих под сомнение целесообразность создания кредитных кооперативов — ограниченность средств государственной поддержки, которые могут быть адресованы сельскохозяйственным товаропроизводителям. Иногда утверждается, что без государственных средств функционирование сельских кредитных кооперативов невозможно. Следует согласиться с оценкой значимости государственной поддержки для становления кредитных кооперативов, но предоставление таких средств нельзя рассматривать как необходимое условие и постоянное явление в деятельности этих объединений. Предоставление денежных средств через сельские кредитные кооперативы сельскохозяйственным товаропроизводителям из бюджетов различных уровней создает стартовые условия и импульс для активизации денежного оборота средств участников кредитной кооперации. Развитие основной хозяйственной деятельности участниками кооперации с привлечением финансовых средств через сельский кредитный кооператив — источник прироста денежных средств кооператива, накопления им собственных финансовых ресурсов и база обеспечения возвратности государственных и других заемных средств. Считаем принципиальным предоставление государственных средств поддержки только на возвратной основе. Финансирование из бюджетных ресурсов на безвозвратной основе только «тормозит» консолидацию собственных средств и инициативу повышения рационального их использования.

За рубежом значительная часть кооперативов получала толчок для развития за счет государственных ресурсов, предоставлявшихся на длительный срок, но с условием их возврата.

Ограниченность государственных ресурсов в эти периоды требует исключения их возможных потерь. Кризисные условия производства обуславливают повышение риска невозвратности кредитных ресурсов, предоставляемых индивидуальным заемщикам. Кооперация товаропроизводителей в сельский кредитный потребительский кооператив с солидарной ответственностью участников снижает риск невозвратности займов до минимума.

Через организацию сельских кредитных потребительских кооперативов доступ к государственным кредитным ресурсам получат большая часть дееспособных сельхозтоваропроизводителей. В связи с этим и большая доля основных средств сельскохозяйственного назначения будет включена в полноценный производственный процесс, сохранится и расширится материально-техническая база производственного обеспечения.

К другим заемным средствам можно отнести средства микрокредитных организаций, образование которых ожидается в будущем согласно Закона Республики Казахстан «О микрокредитных организациях», принятого 6 марта 2003 года[6]. Закон хотя и регулирует деятельность микрокредитных организации, по названию можно подумать, что оно предназначено для мелкого кредита, на самом деле планируемая на выделение сумма для кредитования мелких крестьян не так уж и мала — она составляет 1000 месячных расчетных показателей, а на 1.01.2003 года эта цифра составляет 823 тысячи тенге, или в долларовом эквиваленте — около 5450 долларов США, которых вполне достаточно при экономном расходовании на обработку земельных долей одного крестьянина.

Финансовые проблемы сельскохозяйственных предприятий в Казахстане заключается в том, что финансирование средств производства либо не осуществляется вообще, либо процентные ставки предлагаемых средств не отвечают спросу. Производственные кооперативы и крестьянские (фермерские) хозяйства не в состоянии приобрести технику, например, тракторы, соответствующие помещения для содержания скота, разведения птиц, создать семенной фонд и необходимые помещения для хранения урожая, т.к. в настоящее время ни один коммерческий банк не желает удовлетворять их финансовые потребности на взаимовыгодных условиях. Банки либо вообще отказываются финансировать сельскохозяйственные предприятия, либо финансовые услуги предлагаются на неприемлемых условиях. Здесь имеются в виду высокие процентные ставки, краткость срока возврата, ежемесячный возврат процентов и т.д. Следствием такой неблагоприятной ситуации являются необрабатываемые поля и заброшенные угодья.

В рамках каких условий должны быть созданы кредитные кооперативы?

Во-первых, кредитные кооперативы должны привлекать собственные средства пайщиков (паевые взносы), которые одновременно являются его клиентами.

Во-вторых, они также должны быть в состоянии принять вклады, т.е. деньги клиентов, для осуществления операций по вкладам.

В-третьих, можно привлекать заемные средства банков второго уровня.

В-четвертых, государство и местные бюджеты (областное и районное) может оказать субсидирование[7].

В первую очередь необходимо создать в сельском кредитном кооперативе фонд собственных средств для того, чтобы показать серьезность намерения привлечения кредитов. Эти средства станут как бы гарантией для привлечения средств со стороны, в том числе и от государства. То есть кредитные средства сельского кредитного потребительского кооператива может получать любой сельский товаропроизводитель, вносивший свои средства, и отвечающий требованиям кредитоспособности. Поэтому, первым условием привлечения средств является наличие собственных средств и его размер. Причем, начальная сумма капитала должна быть сформирована из наличных денежных ресурсов и помещена на специальный счет в одном из действующих банков второго уровня.

Как уже подчеркнули выше, в отличие от банковских учреждений кредитные кооперативы следует создавать на базе мобилизации средств их членов, которые являются не только клиентами, но и их хозяевами. Только члены кооператива могут пользоваться кредитом. При этом объем получаемого кредита будет зависеть от суммы внесенного паевого капитала члена

кредитного кооператива. Мы предлагаем соотношение 1:5, т.е. если член сельского кредитного потребительского кооператива внес 1 миллион тенге, он сможет получить до 5 млн. тенге соответственно. Разница внесенной и получаемой суммы состоит из средств кредитов банков второго уровня, средств государственной поддержки, средств местных бюджетов, а также добровольные пожертвования и средства международных финансовых организации. Если это кредит банка, тогда сумма вознаграждения не должна превышать 0,5-1% получаемого от банка процента. Этих процентов достаточно на оплату штата сотрудников, содержание помещения и оргтехники.

Кредитоспособность представляет собой сочетание моральных качеств и материальных возможностей, которые вместе являются основой для доверия, на которой СКПК может принять решение утвердить или не утвердить кредит.

Моральная кредитоспособность основывается на четырех аспектах качества потенциального заемщика, а именно нравственное поведение, умение эффективно вести хозяйство, желание и возможность работать. На самих же членах СКПК лежит ответственность, заключающаяся в оценке этих качеств. С другой стороны, материальная и финансовая кредитоспособность определяется по нескольким техническим аспектам, таким как инвестиционный проект, способ финансирования, анализ движения ликвидности и возможная защита кредита. Изучением материальной кредитоспособности главным образом должно заниматься правление. Для того, чтобы получить кредит, заемщик, в первую очередь, должен быть кредитоспособным, что обеспечивают как его гражданские качества, так и профессиональные умения.

С поступлением запроса кредитополучателя сразу же необходимо получить ответы на следующие вопросы:

— нравственность и честность кредитополучателя;

— возраст и состояние здоровья кредитополучателя;

— профессиональные знания кредитополучателя;

— состояние его бизнеса;

— эффективность управления хозяйством?

Поскольку с вопросом предоставления кредита связана материальная кредитоспособность, необходимо также проверить:

— недвижимое и движимое имущество;

— состояние земельного участка (если оно имеется);

— финансовое состояние, особенно открытые и скрытые задолженности;

— развитие за последние годы и планы на будущее;

— бизнес-план.

В принципе за предоставление кредита должно отвечать правление и другие исполнительные органы сельского кредитного потребительского кооператива — правление (председатель) и кредитный комитет, если он имеется, которые и должны соблюдать ограничения, определяющие правомочия, отраженные в законе о СКПК, уставе, в решениях общего собрания, в рамках регламента. Предельный размер кредита должен определяться общим собранием пайщиков на основе потенциала кредитного кооператива таким образом, чтобы были соблюдены принципы здорового распределения кредитов и рисков. Можно установить максимальный размер кредита, который кооператив может предоставить одному клиенту. Но при определении максимального размера кредита необходимо оставлять определенный зазор с учетом возможного большого объема неиспользованных средств, а также учитывать развитие кредитных кооперативов в последующие годы.

Во главе создаваемого кредитного кооператива должны быть профессионально пригодные и благонадежные руководители, для которых эта работа будет основным занятием. В отношении их не должно быть фактов, позволяющих сомневаться в их личной благонадежности. Профессиональная пригодность будущих руководителей предполагает, что они имеют достаточные теоретические знания и практические навыки в банковском деле, а также обладают опытом руководителя. Таким образом, требования, предъявляемые к руководителям кредитных кооперативов должны быть идентичны требованиям, предъявляемым сегодня Национальным банком к руководителям коммерческих банков.

Создание сельских кредитных кооперативов может быть удачным и приводит к положительным результатам только в том случае, когда оно имеет массовый характер, и они объединяются в добровольные ассоциации (союзы), чтобы облегчить их деятельность, улучшить информативность, провести обучение кадров, заниматься поиском займов и т.д. Логичным завершением такой кооперативной системы

должно стать создание республиканского союза кредитных кооперативов. Тогда государственную финансовую поддержку можно было бы оказать через эту организацию.

Свобода вступления в кооператив и выхода из него означает постоянное движение принадлежащих им паенакоплений, делая паевой капитал(или паевой фонд)кредитного кооператива непостоянной величиной. Поэтому в отношении кредитного кооператива не могут действовать положения о фиксации количества членов и определении минимального размера уставного (т.е. паевого) капитала, необходимого для его учреждения, как это имеет место в отношении коммерческих банковских структур.

Таким образом, на наш взгляд, СКПК должны развиваться в следующих направлениях:

— привлечение в СКПК собственных денежных средств крестьянских (фермерских) кооперативов и других небольших сельскохозяйственных товаропроизводителей;

— содействие в получении бюджетных средств республиканского и местных бюджетов на льготных условиях;

— привлечение средств микрокредитных организаций;

— привлечение средств международных финансовых институтов;

— привлечение средств банков второго уровня.

Также считаем необходимым со стороны государства проведение обучения и консультирования с целью подготовки кадров для сельских кредитных потребительских кооперативов.

Рис. 1. Создание маркетингового плана.

Следует подчеркнуть, что сельские кредитные потребительские кооперативы — это строго деловая организация, организатор кредитных отношений на селе, а не благотворительное общество, раздающее безвозвратные субсидии. Подчеркивая кооперативную природу организации кредитного кооператива, необходимо ответить, что чисто деловая техническая сторона реализации кредитно-финансовой деятельности должна быть одинаковой как для кооперативной, так и банковской структур. Рыночные условия, вытекающие из соотношений между спросом и предложением ссудного капитала, и для кредитного кооператива являются объективным фактором, с которым ему приходится считаться. Бухгалтерский учет, делопроизводство, корректность в отношении кредитно-финансовых операций, точность выполнения членами принятых на себя обязательств — все это для кредитного кооператива имеет не меньшее, если не большее, значение, чем для банка второго уровня. Для успеха кооперативного дела в высшей степени важен уровень квалификации персонала кооператива, чтобы вся деловая и техническая сторона осуществления кредитно-финансовых операций была, как минимум, не ниже, чем в банковских структурах. Только при таких условиях можно обеспечить заполнение вакуума в кредитном обеспечении мелких товаропроизводителей на селе на кооперативной основе.

Для любого вида кооператива необходим бизнес план, который создается для того, чтобы дать возможность изучающему этот документ лицу пройти путь от обзора текущей деловой активности до обоснования новой деятельности и будущих проектов.

Необходимость бизнес-плана обосновывается в нижеследующем:

1. Руководитель исполнительной структуры должен рационально и эффективно воплощать решения членов кооператива.

2. Члены кооператива должны знать планы на будущее и как их достичь.

3. Помочь представить деятельность и возможности кооператива.

Бизнес-план как обычно делается на предстоящий год, но бывает планы не перспективу в несколько лет. Долгосрочный план может иметь ту же самую структуру, но бизнес-планы на один год бывают подробными.

Бизнес-план — это одновременно и стратегический и финансовый обзор проекта. Таким образом, сельские кредитные потребительские кооперативы являются наиболее приемлемой формой образования организации по кредитованию сельских товаропроизводителей.

---

[1] Кемел М. Развитие кредитных кооперативов в сельском хозяйстве. Экономика и статистика. №3. 2002 г. С. 52-58.

[2] Айманбетова Г. Зачем искать кредиты за границей, если свои средства некуда вложить. Казахстанская правда. 17 мая 2003 г.

[3] Закон Республики Казахстан «О кредитных товариществах». 2 апреля 2003 г.

[4] Закон Республики Казахстан «О некоммерческих организациях» от 16 января 2001 г. s

[5] Закон Республики Казахстан «О сельской потребительской кооперации в Республике Казахстан». 21 июля 1999г.

[6] Закон Республики Казахстан «О микрокредитных организациях» от 6 марта 2003 г.

[7] Кемел М. Сорок статей о кооперации. Астана. Издательский дом «Азамат». 2003. С.